Todo sobre Arrendamiento de inmuebles – Personas Físicas
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Expositor:
José de Jesús Ceballos Caballero*
Maestro en Impuestos, LD y LCP
Curso emitido el: 23 de septiembre 2025
Duración aproximada: 3 horas
Objetivo:
Analizar y comprender el marco legal y fiscal aplicable al régimen de arrendamiento de personas físicas en México, con énfasis en las disposiciones de ISR, IVA y Resolución Miscelánea Fiscal 2025, a fin de que los participantes puedan aplicar correctamente las deducciones, cumplir con sus obligaciones ante el SAT y evitar riesgos de sanciones.
Dirigido a:
Contadores, abogados, administradores, empresarios, arrendadores, estudiantes y todas aquellas personas interesadas en conocer y aplicar de manera práctica las disposiciones fiscales vinculadas al arrendamiento de bienes inmuebles por parte de personas físicas.
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TEMARIO
INTRODUCCIÓN
I. Introducción al Régimen de Arrendamiento.
- Concepto y sujetos obligados.
- Ingresos gravados.
- Marco jurídico aplicable: Ley del ISR, CFF, RMF y reglamentos.
II. Obligaciones Fiscales del Arrendador.
- Expedición de CFDI por arrendamiento.
- Declaraciones provisionales y anuales.
- Obligaciones en materia de IVA.
III. Deducciones Autorizadas en el Arrendamiento.
- Deducciones autorizadas vs deducción opcional.
- Comprobación y requisitos fiscales de las deducciones.
IV. Tratamiento del IVA en Arrendamiento.
- Arrendamiento gravado vs. exento.
- Retenciones de IVA.
V. Retenciones y Pagos Provisionales.
- Determinación de ingresos acumulables.
- Cálculo del ISR provisional.
- Retenciones de ISR por parte de personas morales.
- Comparativo ISR en régimen de arrendamiento vs RESICO persona física por ingresos de arrendamiento.
- Arrendamiento o ingresos por hospedaje, ¿en que casos se aplica cada régimen?
VI. Declaración Anual y Pagos Definitivos.
- Cálculo del ISR anual.
- Deducciones personales.
VII. Fiscalización y Riesgos del SAT.
- Revisión de CFDI y cruces de información.
- Errores comunes en el régimen.
- Estrategias de prevención de contingencias fiscales.
VIII. Herramientas Prácticas.
- Casos prácticos de cálculo de ISR e IVA.
IX. Aspectos Complementarios.
- Subarrendamiento y sus implicaciones fiscales.
- Arrendamiento de inmuebles propiedad de residentes en el extranjero.
- Tratamiento fiscal de garantías y depósitos.
X. Conclusiones y Recomendaciones.
- Mejores prácticas para arrendadores.
- Checklist de cumplimiento fiscal.
Conclusiones y Recomendaciones
* Currículum del expositor CP y MI José de Jesús Ceballos Caballero.
Con más de 25 años de experiencia como Contador Público, Abogado y Maestro en Impuestos, José de Jesús Ceballos Caballero ha dedicado su carrera a brindar claridad y soluciones fiscales. Su pasión radica en ayudar a personas físicas y morales en el cumplimiento de sus responsabilidades tributarias, allanando el camino para que se concentren en su crecimiento y éxito financiero.
- Contador Público por la Universidad de Sonora
- Licenciado en Derecho por la Universidad del Valle de México (UVM)
- Maestría en Administración por la Universidad de Sonora.
- Maestría en Impuestos por el Colegio de Especialidades de Occidente, AC
- Presidente de la Comisión Fiscal de la Asociación Nacional de Fiscalistas, AC
- Coautor del libro Manual del Régimen de Incorporación Fiscal
- Galardonado como el Fiscalista del año 2020 por la Asociación Nacional de Fiscalistas
- Distinguido dentro de los mejores Fiscalistas de México por la Revista Defensa Fiscal
- Director General de Ceballos Caballero y Asociados, SC
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