Descripción
EXPOSITOR:
L.C. Emmanuel Guerrero Romero *
Curso Grabado:
Emitido: 14 Ene. 2025
(Duración 4 horas)
Objetivo:
Analizar las principales modificaciones que se realizaron a la Resolución Miscélanea Fiscal 2025, especialmente temas como la inscripción al RFC, Ley de Impuesto Sobre la Renta, RESICO, y más.
¿A quién está dirigido este curso?:
Contadores, empresarios, socios y accionistas, auxiliares contables y administrativos, estudiantes de áreas fiscales contables y administrativas entre otros.
TEMARIO
INTRODUCCIÓN
I. Estructura de la RMF y sus anexos.
- Resumen y comentarios de los cambios en los anexos.
II. Análisis de las principales reglas de código fiscal de la federación.
-
- Aclaración de publicación de datos de los contribuyentes en el portal del SAT.
- Páginas para encontrar las listas del SAT (69 y 69-b).
- Presunción de operaciones inexistentes o simuladas.
- Procedimiento para acreditar que efectivamente se adquirieron los bienes o recibieron los servicios.
- Intercambios de información de México con otros países.
- Opción para que las personas físicas consideren como domicilio fiscal su casa habitación.
- Tasa mensual de recargos.
- Opción para presentar consultas sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales.
- Aseguramiento precautorio efectuado a terceros relacionados con el contribuyente o responsable solidario.
- Valor probatorio de la contraseña.
- Procedimiento de restricción de sellos definitiva y/o temporalmente.
- Buzón tributario.
- Validación de los medios de contacto.
- No obligados a dar de alta el buzón tributario.
- Multas aplicables.
- Compensación y/o devoluciones.
- Inscripción de socios y accionistas al SAT (extranjeros claves especiales).
- Inscripción, reanudación y suspensión en el RFC de trabajadores.
- Inscripción de personas físicas sector primario.
- Actualización de información de socios o accionistas y representante legal.
- Cédula de identificación fiscal y constancia de situación fiscal.
- Cancelación en el RFC por defunción.
- Aclaración de obligaciones fiscales en el RFC.
- Saldos a favor del ISR de personas físicas.
- Opción para que las personas morales presenten aviso de suspensión de actividades.
- Cambio de obligaciones fiscales parte del SAT (de manera automática).
- Conceptos de control, influencia significativa y poder de mando.
- Suspensión retroactiva de obligaciones fiscales.
- Comprobantes fiscales digitales.
- Aplicación gratuita para dispositivos móviles.
- Requisitos de las representaciones impresas.
- Complementos para incorporar información en los CFDI.
- Comprobantes fiscales emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México.
- Factura de público en general.
- Forma de pago usando gestores de pagos.
- Conciliación de quejas por facturación.
- Plazos para cancelar CFDI.
- Comentarios en general de las reglas que permanecen sin cambios.
- Timbrado de CFDI de nómina (comentarios generales).
- Carta porte.
- Comentarios generales de las reglas (que permanecen y sin cambios).
- Contabilidad electrónica y facilidades.
- Reglas del beneficiario controlador.
- Declaraciones anuales personas morales por liquidación.
- Aclaración de cartas invitación o exhortos por incumplimiento a las disposiciones fiscales.
- Solicitud de pagos a plazos.
- Reducción de multas.
- Contribuyentes relevados de la obligación de presentar la información sobre su situación fiscal.
- Contribuyentes obligados a presentar la información sobre su situación fiscal por ser partes relacionadas de los sujetos obligados a dictaminar sus estados financieros.
- Revelación de esquemas reportables.
- Aclaración de publicación de datos de los contribuyentes en el portal del SAT.
III. Análisis de las principales reglas de impuesto sobre la renta.
-
- Opción de acumulación de ingresos por cobro total o parcial del precio.
- Disminución de ingresos mensuales por anticipos previamente acumulados.
- Requisitos de deducciones que corresponden a obligaciones que se extingan con la entrega de dinero.
- Destrucciones periódicas de mercancías que hubieran perdido su valor.
- Contribuyentes relevados de presentar aviso relativo a deducciones por pérdidas por créditos incobrables.
- Procedimiento para cuantificar la proporción de los ingresos exentos respecto del total de las remuneraciones.
- Aviso para deducir pagos por el uso o goce temporal de casa habitación e inversiones en comedores, aviones y embarcaciones.
- Opción para no obtener y conservar documentación comprobatoria en materia de precios de transferencia.
- Opción para no presentar la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas.
- Datos precargados en la presentación de declaraciones anuales y mensuales.
- Declaraciones de retenciones precargadas con CFDI.
- Pagos provisionales automáticos en personas morales régimen general.
- Régimen de confianza personas físicas (RESICO PF).
- Cambio de régimen.
- Reanudación con el nuevo régimen de confianza PF.
- No compatible con ingresos por plataformas tecnológicas.
- Ingresos exentos del tope de $3.5 mp.
- Cambio de régimen en el año al dejar de ser RESICO PF.
- Declaración anual de otros ingresos aplicables que no sean de RESICO.
- Socios que si pueden ser RESICO PF.
- Contribuyentes que no podrán ser RIF nuevamente.
- Facilidades del régimen de confianza PF (no presentar la anual).
- Acreditamiento del IVA por gastos e inversiones.
- Excepción del pago por ingresos de sector primario.
- Exención de la presentación de las declaraciones mensuales y anuales de sector primario.
- Exención a la no retención de personas físicas RESICO sector primario
- Cancelación del CFDI de público en general.
- Suspensión automática en el RFC.
- Alta del buzón tributario y firma electrónica.
- No aplicación al estímulo de la región fronteriza norte y sur para ISR.
- Reanudación de actividades en el RFC de contribuyentes inactivos.
- Régimen de confianza personas morales.
- Requisitos para tributar en el régimen de confianza de PM.
- Aplicación de los nuevos porcentajes máximos de inversión.
- Facilidades del régimen de confianza PM.
- Cambio automático cuando se han superado los ingresos.
- Aviso de cambio de régimen, cuando ya no se pueda ser RESICO PM.
- Personas morales del régimen simplificado de confianza en liquidación.
- Inventario pendiente de deducir (reglas transitorias).
- Declaración anual de personas físicas 2023 con impuesto a cargo.
- Avisos en la aplicación de estímulos de la ley de ingresos de la federación.
- Reglas transitorias.
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- Régimen de incorporación fiscal (RIF), aplicación de reglas aplicables en 2024, del 2021.
- Cambio de RESICO PM a régimen general de ley (aviso).
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-
Comentarios y conclusiones.
- * Currículum del expositor L.C. Emmanuel Guerrero Romero.
- Licenciado en Contaduría Pública, Egresado de la Facultad de Contaduría y Administración, en Ciudad Universitaria (UNAM), Ciudad de México.
- Cuenta con un diplomado en “Auditoría externa en un ambiente internacional”, en la Universidad Latina Campus Sur, en la Ciudad de México.
- Especialista en Contabilidad Electrónica, Comprobantes Fiscales Digitales emitidos por Internet y Auditorías Electrónicas, tanto en la parte teórica como en la parte práctica.
- Fue miembro asociado en el área de auditoría del Despacho Domínguez, Reséndiz, Cuevas y Asociados, S.C., trabajando como encargado de auditoría, desde el 2006 hasta el 2017, en la Ciudad de México.
- Invitado por la Comisión de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México a impartir para el curso de “comprobantes fiscales digitales”.
- Ha impartido diversas pláticas en distintas universidades en la Ciudad de México.
- Fue Docente en la Universidad Latina, Campus Roma en el Distrito Federal, impartiendo clases de:
- Seminario de impuestos y casos especiales,
- Administración Fiscal en las organizaciones,
- Fundamentos de Auditoria,
- Control Interno y
- Auditoría Interna.
- Fue ponente en la Expo proveeduría PYME en Pachuca hidalgo, hablando de Contabilidad Electrónica.
- Participó en un proyecto de incubación de empresas en Chilpancingo en la CMIC, en los módulos de Régimen Fiscal de las empresas y Estudio Financiero.
- Autor colaborador en blog ElConta.MX
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