Descripción
EXPOSITOR:
L.C. Emmanuel Guerrero Romero *
Taller grabado:
Emitido: 7 abril 2026
(Duración aprox. 4 horas)
Objetivo:
Conocer los principales aspectos a considerar para preparar la declaración del ejercicio de las personas físicas, ingresos y deducciones del ejercicio, adicionalmente las deducciones personales y conocer la información que se tiene que informar para evitar la discrepancia fiscal.
¿A quién está dirigido este curso?:
Personas Físicas, contadores públicos, auxiliares contables, asesores fiscales, contralores, financieros, abogados, administradores, y en general a cualquier interesado en la determinación de impuestos y estrategias fiscales.
TEMARIO
I. Introducción y Marco Operativo
- Sujetos obligados y relevados: Análisis detallado del Art. 150 de la LISR. Casos de obligatoriedad por ingresos excedentes ($400,000 MXN) y por tener dos o más empleadores.
- Herramientas de acceso: Diferencias operativas entre Contraseña y e.firma (Cuándo es obligatoria la firma para devolución).
- Formatos y aplicativos: Navegación en la plataforma 2025 y compatibilidad con navegadores.
- Información prellenada (Visores del SAT):
- Uso del Visor de Nómina para el trabajador y para el patrón.
- Visor de Deducciones Personales: Cómo identificar CFDI rechazados preventivamente.
- Visor de retenciones
II. Análisis Profundo de los Ingresos a Declarar
- Sueldos, Salarios y Asimilados: Tratamiento de ingresos por separación, jubilaciones y pensiones.
- Actividades Empresariales y Profesionales: Conciliación entre pagos provisionales y cifras anuales.
- Régimen de Arrendamiento: Beneficios de la Deducción Opcional (Ciega) del 35% vs. Deducciones Comprobables.
- Enajenación de Bienes: Cálculo de la ganancia gravable en venta de autos y otros bienes muebles.
- Adquisición de Bienes: Supuestos de avalúos y tesoros (casos poco comunes pero críticos).
- Intereses y Dividendos: * Tratamiento del ajuste anual por inflación (Interés Real).
- Acreditamiento del ISR pagado por la sociedad que distribuye dividendos (Factor 1.4286).
- Plataformas Tecnológicas: Distinción entre pagos definitivos y pagos provisionales con derecho a acreditamiento.
- RESICO (Régimen Simplificado de Confianza):
- Comentarios de cuestiones formales para seguir con el régimen de RESICO y la no presentación.
- Validación de la no salida del régimen por exceder los 3.5 millones o incumplimiento de obligaciones.
- Otros Ingresos: Deudas condonadas, ganancia cambiaria y premios.
III. Ingresos Exentos e Informativos (El área de riesgo)
- Obligatoriedad del reporte: Por qué omitir préstamos, premios y donativos mayores a $600,000 puede convertir el ingreso en gravable (Art. 90 LISR).
- Herencias y Legados: Documentación soporte necesaria (Testamentos y adjudicaciones).
- Enajenación de Casa Habitación: Reglas para la exención (límite de 700,000 UDIS) y temporalidad (cada 3 años).
- Viáticos: Requisitos de comprobación y el riesgo de los «viáticos no comprobados» en la nómina.
IV. Deducciones Personales y Estímulos Fiscales
- Análisis del Art. 151 LISR: Gastos médicos, dentales, hospitalarios, nutrición y psicología.
- Análisis del Límite de Deducciones.
- Excepciones al límite: Gastos médicos por incapacidad, donativos y aportaciones complementarias de retiro.
- Estímulo de Colegiaturas: Aplicación de los topes por nivel educativo (Preescolar a Bachillerato).
- Cuentas Personales de Ahorro (Art. 185): Diferimiento de impuesto como estrategia de cierre.
V. Ejecución de la Declaración Anual
- Configuración de la Declaración: Selección de ingresos y respuesta a preguntas del perfil.
- Conciliación de CFDI 4.0: Cómo corregir el «Uso de CFDI» si fue emitido erróneamente.
- Determinación del Impuesto: Aplicación de la tarifa anual y acreditamiento de retenciones e impuestos pagados en el extranjero.
- Reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2026:
- Facilidades para el envío.
- Reglas para saldos a favor (Devolución automática vs. Formato Electrónico de Devoluciones).
VI. Post-Declaración y Consideraciones Finales
- Discrepancia Fiscal (Art. 91 LISR): Análisis de la fórmula «Egresos > Ingresos declarados» y cómo evitar auditorías por uso excesivo de tarjetas de crédito.
- Esquemas de Pago: Generación de líneas de captura y pago en hasta 6 parcialidades.
- Medios de Defensa y Aclaraciones: Qué hacer ante una devolución rechazada o una carta invitación del SAT.
- Conclusiones y Recomendaciones para el Ejercicio 2026.
Comentarios y conclusiones.
- * Currículum del expositor L.C. Emmanuel Guerrero Romero.
- Licenciado en Contaduría Pública, Egresado de la Facultad de Contaduría y Administración, en Ciudad Universitaria (UNAM), Ciudad de México.
- Cuenta con un diplomado en “Auditoría externa en un ambiente internacional”, en la Universidad Latina Campus Sur, en la Ciudad de México.
- Especialista en Contabilidad Electrónica, Comprobantes Fiscales Digitales emitidos por Internet y Auditorías Electrónicas, tanto en la parte teórica como en la parte práctica.
- Fue miembro asociado en el área de auditoría del Despacho Domínguez, Reséndiz, Cuevas y Asociados, S.C., trabajando como encargado de auditoría, desde el 2006 hasta el 2017, en la Ciudad de México.
- Invitado por la Comisión de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México a impartir para el curso de “comprobantes fiscales digitales”.
- Ha impartido diversas pláticas en distintas universidades en la Ciudad de México.
- Fue Docente en la Universidad Latina, Campus Roma en el Distrito Federal, impartiendo clases de:
- Seminario de impuestos y casos especiales,
- Administración Fiscal en las organizaciones,
- Fundamentos de Auditoria,
- Control Interno y
- Auditoría Interna.
- Fue ponente en la Expo proveeduría PYME en Pachuca hidalgo, hablando de Contabilidad Electrónica.
- Participó en un proyecto de incubación de empresas en Chilpancingo en la CMIC, en los módulos de Régimen Fiscal de las empresas y Estudio Financiero.
- Autor colaborador en blog ElConta.MX
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