Descripción
EXPOSITOR:
L.C. Emmanuel Guerrero Romero *
Curso Grabado:
Emitido: 24 septiembre 2026
(Duración aprox. 4 horas)
Objetivo:
Que el participante conozca los datos obligatorios y opcionales al timbrar y recibir un complemento de pago; que identifique los principales problemas al timbrar y la manera ideal de hacer un cruce mensual para evitar futuros problemas con el SAT (las cartas invitación).
¿A quién está dirigido este curso?:
Empresarios, contadores públicos, auxiliares contables, asesores fiscales, contralores, financieros, administradores, asesores en materia empresarial y financieros y en general a cualquier interesado en el tema.
TEMARIO
MÓDULO 1: El Complemento de Recepción de Pagos (REP): Aspectos Legales y Operativos
El objetivo de este módulo es sentar las bases normativas para entender cuándo sí, cuándo no, y qué pasa si no se emite a tiempo.
- Fundamento legal y obligaciones: ¿Quién debe emitirlo y quién está obligado a exigirlo?
- PUE vs. PPD: Precisión clave para el manejo de Pagos Parciales y Diferidos.
- Plazos oficiales: Fecha límite para emitir el complemento en tiempo y forma.
- Excepciones a la regla: Situaciones específicas en las que NO se debe emitir el Complemento de Pago.
- Riesgos por incumplimiento: Infracciones, multas y cómo usar la herramienta del SAT para conciliar o denunciar la no emisión.
MÓDULO 2: Anatomía del REP en la versión 4.0 y Casos Complejos
Un módulo técnico y práctico para enseñar a llenar correctamente el CFDI y evitar errores de validación.
- Estructura del CFDI 4.0 (Complemento de pagos 2.0): Desglose de Nodos, Datos Obligatorios y Opcionales (Especial atención al desglose de impuestos).
- Aplicación de Notas de Crédito: Cómo documentar correctamente descuentos, devoluciones y ajustes al saldo de las facturas originales.
- Operaciones Multimoneda: Correcta aplicación del Tipo de Cambio y manejo de la fluctuación cambiaria.
- Factoraje Financiero: Guía paso a paso para documentar el pago cuando interviene una financiera.
- Cancelación y sustitución: ¿Qué hacer si emití un Complemento de Pago con errores? (Manejo de claves de cancelación).
- Representación impresa (PDF): Requisitos mínimos y validación visual.
MÓDULO 3: Operaciones por Cuenta de Terceros (Cobros y Pagos)
Evita que el SAT considere los movimientos bancarios de terceros como ingresos propios. Análisis bajo las reglas vigentes.
- Cobro por cuenta de terceros:
- Marco normativo y Reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2026.
- Nodos y datos adicionales obligatorios en el CFDI (Complemento concepto por cuenta de terceros).
- Pago por cuenta de terceros (Gastos a nombre de otro):
- Requisitos fiscales según la RMF 2026.
- Riesgos graves: Acumulación de ingresos para el intermediario en caso de incumplimiento de requisitos.
- Defensa fiscal: Comentarios sobre la demostración de la materialidad y razón de negocios en estas operaciones.
MÓDULO 4: Amarre Fiscal y Plataformas del SAT (El cruce de información)
El módulo de mayor valor agregado. Cómo usa el SAT esta información para prellenar declaraciones y enviar cartas invitación.
- El ecosistema del SAT: Cómo se alimentan los visores y el prellenado de declaraciones a través de los Complementos de Pago.
- Cruce de información para Pagos Provisionales (ISR):
- Personas Físicas (RESICO y Actividad Empresarial y Profesional).
- Personas Morales (RESICO / Flujo de efectivo).
- Personas Morales en Régimen General (Devengado vs. Flujo).
- El impacto directo en el IVA y la DIOT:
- Determinación del IVA acreditable y trasladado en base a los REP.
- Recomendaciones prácticas para el cruce de la DIOT.
- Casos prácticos y sesión de preguntas y respuestas.
Comentarios y conclusiones.
- * Currículum del expositor L.C. Emmanuel Guerrero Romero.
- Licenciado en Contaduría Pública, Egresado de la Facultad de Contaduría y Administración, en Ciudad Universitaria (UNAM), Ciudad de México.
- Cuenta con un diplomado en “Auditoría externa en un ambiente internacional”, en la Universidad Latina Campus Sur, en la Ciudad de México.
- Especialista en Contabilidad Electrónica, Comprobantes Fiscales Digitales emitidos por Internet y Auditorías Electrónicas, tanto en la parte teórica como en la parte práctica.
- Fue miembro asociado en el área de auditoría del Despacho Domínguez, Reséndiz, Cuevas y Asociados, S.C., trabajando como encargado de auditoría, desde el 2006 hasta el 2017, en la Ciudad de México.
- Invitado por la Comisión de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México a impartir para el curso de “comprobantes fiscales digitales”.
- Ha impartido diversas pláticas en distintas universidades en la Ciudad de México.
- Fue Docente en la Universidad Latina, Campus Roma en el Distrito Federal, impartiendo clases de:
- Seminario de impuestos y casos especiales,
- Administración Fiscal en las organizaciones,
- Fundamentos de Auditoria,
- Control Interno y
- Auditoría Interna.
- Fue ponente en la Expo proveeduría PYME en Pachuca hidalgo, hablando de Contabilidad Electrónica.
- Participó en un proyecto de incubación de empresas en Chilpancingo en la CMIC, en los módulos de Régimen Fiscal de las empresas y Estudio Financiero.
- Autor colaborador en blog ElConta.MX
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