Cierre fiscal de Personas Morales 2025 (incluye RESICO). Curso Grabado!!

Descripción

EXPOSITOR:

L.C. Emmanuel Guerrero Romero *

Curso Grabado:

Emitido: 4 diciembre 2025

(Duración aprox. 4 horas)

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Objetivo:

Realizar un análisis práctico de las principales disposiciones de la Ley del ISR, relacionadas con el cierre fiscal del 2025, para hacer un ejercicio práctico con papeles de trabajo y determinar el resultado fiscal para el ISR y la renta gravable para la PTU de Personas Morales del Título II de la LISR y Personas Morales del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO PM). Además analizaremos los principales errores en CFDI´s con el objetivo de corregirlos antes del cierre de año.

¿A quién está dirigido este curso?:

Empresarios, contadores públicos, auxiliares contables, asesores fiscales, contralores, financieros, abogados, administradores, asesores en materia empresarial y financieros y en general a cualquier interesado en la determinación de impuestos y estrategias fiscales.

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TEMARIO

I. Régimen Simplificado de Confianza.

• Determinación de Ingresos.
• Papel de trabajo para verificar antes de la anual.
• Determinación de Egresos.
• Comentarios de las principales de deducciones.
• Gastos efectivamente pagados.
• Ingresos exentos de los trabajadores.
• Aplicación de ISR.
• Comprobantes de nómina prellenados.
• Conciliación contable-fiscal.
• Determinación de la deducción de inversiones.
• Inventario pendiente de deducir.
• Deducción de inversiones actualizado para la anual.
• Impuesto Sobre la Renta del Ejercicio Estimado.
• Comentarios en caso de ya no poder ser RESICO PM.

II. Personas Morales Régimen General de Ley.

• Momento de Acumulación de los ingresos.
  • Amarre mensual con Excel y CFDI; declaraciones precargadas.
  • Comentarios y aplicaciones de las notas de crédito; efecto mensual e información precargada en la Anual.
• Ajuste Anual por inflación.
• Identificación de gastos.
  • Deducciones autorizadas.
  • Gastos que deben de ser efectivamente pagados.
  • Gastos con retenciones.
  • Deducción de inversiones (Depreciación contable y para efecto fiscal).
  • Determinación de costo.

III. Aplicación general.

• Determinación de la PTU del ejercicio.
• Actualización de pérdidas fiscales.
• Cálculo de la CUCA y CUFIN.
• Comentarios en caso de dejar de ser RESICO PM para el siguiente ejercicio fiscal.
• Partes Relacionadas.
• Comentarios de PLD.

Comentarios y conclusiones.

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• * Currículum del expositor L.C. Emmanuel Guerrero Romero.
• Licenciado en Contaduría Pública, Egresado de la Facultad de Contaduría y Administración, en Ciudad Universitaria (UNAM), Ciudad de México.
• Cuenta con un diplomado en “Auditoría externa en un ambiente internacional”, en la Universidad Latina Campus Sur, en la Ciudad de México.
• Especialista en Contabilidad Electrónica, Comprobantes Fiscales Digitales emitidos por Internet y Auditorías Electrónicas, tanto en la parte teórica como en la parte práctica.
• Fue miembro asociado en el área de auditoría del Despacho Domínguez, Reséndiz, Cuevas y Asociados, S.C., trabajando como encargado de auditoría, desde el 2006 hasta el 2017, en la Ciudad de México.
• Invitado por la Comisión de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México a impartir para el curso de “comprobantes fiscales digitales”.
• Ha impartido diversas pláticas en distintas universidades en la Ciudad de México.
• Fue Docente en la Universidad Latina, Campus Roma en el Distrito Federal, impartiendo clases de:
  • Seminario de impuestos y casos especiales,
  • Administración Fiscal en las organizaciones,
  • Fundamentos de Auditoria,
  • Control Interno y
  • Auditoría Interna.
• Fue ponente en la Expo proveeduría PYME en Pachuca hidalgo, hablando de Contabilidad Electrónica.
• Participó en un proyecto de incubación de empresas en Chilpancingo en la CMIC, en los módulos de Régimen Fiscal de las empresas y Estudio Financiero.
• Autor colaborador en blog ElConta.MX

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