Resolución Miscelánea Fiscal 2025

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VÍDEO Y MATERIAL: Resolución Miscelánea Fiscal 2025
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EXPOSITOR:

L.C. Emmanuel Guerrero Romero *

 

CURSO GRABADO:

Emitido el: 14 enero 2025

(Duración 4 horas)

Objetivo:

Analizar las principales modificaciones que se realizaron a la Resolución Miscélanea Fiscal 2025, especialmente temas como la inscripción al RFC, Ley de Impuesto Sobre la Renta, RESICO, y más.

¿A quién está dirigido este curso?:

Contadores, empresarios, socios y accionistas, auxiliares contables y administrativos, estudiantes de áreas fiscales contables y administrativas entre otros.

TEMARIO

INTRODUCCIÓN

I. Estructura de la RMF y sus anexos.

  • Resumen y comentarios de los cambios en los anexos.

II. Análisis de las principales reglas de código fiscal de la federación.

    • Aclaración de publicación de datos de los contribuyentes en el portal del SAT.
      • Páginas para encontrar las listas del SAT (69 y 69-b).
    • Presunción de operaciones inexistentes o simuladas.
    • Procedimiento para acreditar que efectivamente se adquirieron los bienes o recibieron los servicios.
    • Intercambios de información de México con otros países.
    • Opción para que las personas físicas consideren como domicilio fiscal su casa habitación.
    • Tasa mensual de recargos.
    • Opción para presentar consultas sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales.
    • Aseguramiento precautorio efectuado a terceros relacionados con el contribuyente o responsable solidario.
    • Valor probatorio de la contraseña.
    • Procedimiento de restricción de sellos definitiva y/o temporalmente.
    • Buzón tributario.
      • Validación de los medios de contacto.
      • No obligados a dar de alta el buzón tributario.
      • Multas aplicables.
    • Compensación y/o devoluciones.
    • Inscripción de socios y accionistas al SAT (extranjeros claves especiales).
    • Inscripción, reanudación y suspensión en el RFC de trabajadores.
    • Inscripción de personas físicas sector primario.
    • Actualización de información de socios o accionistas y representante legal.
    • Cédula de identificación fiscal y constancia de situación fiscal.
    • Cancelación en el RFC por defunción.
    • Aclaración de obligaciones fiscales en el RFC.
    • Saldos a favor del ISR de personas físicas.
    • Opción para que las personas morales presenten aviso de suspensión de actividades.
    • Cambio de obligaciones fiscales parte del SAT (de manera automática).
    • Conceptos de control, influencia significativa y poder de mando.
    • Suspensión retroactiva de obligaciones fiscales.
    • Comprobantes fiscales digitales.
      • Aplicación gratuita para dispositivos móviles.
      • Requisitos de las representaciones impresas.
      • Complementos para incorporar información en los CFDI.
      • Comprobantes fiscales emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México.
      • Factura de público en general.
      • Forma de pago usando gestores de pagos.
      • Conciliación de quejas por facturación.
      • Plazos para cancelar CFDI.
      • Comentarios en general de las reglas que permanecen sin cambios.
      • Timbrado de CFDI de nómina (comentarios generales).
      • Carta porte.
        • Comentarios generales de las reglas (que permanecen y sin cambios).
      • Contabilidad electrónica y facilidades.
      • Reglas del beneficiario controlador.
      • Declaraciones anuales personas morales por liquidación.
      • Aclaración de cartas invitación o exhortos por incumplimiento a las disposiciones fiscales.
      • Solicitud de pagos a plazos.
      • Reducción de multas.
      • Contribuyentes relevados de la obligación de presentar la información sobre su situación fiscal.
      • Contribuyentes obligados a presentar la información sobre su situación fiscal por ser partes relacionadas de los sujetos obligados a dictaminar sus estados financieros.
      • Revelación de esquemas reportables.

III. Análisis de las principales reglas de impuesto sobre la renta.

    • Opción de acumulación de ingresos por cobro total o parcial del precio.
    • Disminución de ingresos mensuales por anticipos previamente acumulados.
    • Requisitos de deducciones que corresponden a obligaciones que se extingan con la entrega de dinero.
    • Destrucciones periódicas de mercancías que hubieran perdido su valor.
    • Contribuyentes relevados de presentar aviso relativo a deducciones por pérdidas por créditos incobrables.
    • Procedimiento para cuantificar la proporción de los ingresos exentos respecto del total de las remuneraciones.
    • Aviso para deducir pagos por el uso o goce temporal de casa habitación e inversiones en comedores, aviones y embarcaciones.
    • Opción para no obtener y conservar documentación comprobatoria en materia de precios de transferencia.
    • Opción para no presentar la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas.
    • Datos precargados en la presentación de declaraciones anuales y mensuales.
    • Declaraciones de retenciones precargadas con CFDI.
    • Pagos provisionales automáticos en personas morales régimen general.
    • Régimen de confianza personas físicas (RESICO PF).
      • Cambio de régimen.
      • Reanudación con el nuevo régimen de confianza PF.
      • No compatible con ingresos por plataformas tecnológicas.
      • Ingresos exentos del tope de $3.5 mp.
      • Cambio de régimen en el año al dejar de ser RESICO PF.
      • Declaración anual de otros ingresos aplicables que no sean de RESICO.
      • Socios que si pueden ser RESICO PF.
      • Contribuyentes que no podrán ser RIF nuevamente.
      • Facilidades del régimen de confianza PF (no presentar la anual).
      • Acreditamiento del IVA por gastos e inversiones.
      • Excepción del pago por ingresos de sector primario.
      • Exención de la presentación de las declaraciones mensuales y anuales de sector primario.
      • Exención a la no retención de personas físicas RESICO sector primario
      • Cancelación del CFDI de público en general.
      • Suspensión automática en el RFC.
      • Alta del buzón tributario y firma electrónica.
      • No aplicación al estímulo de la región fronteriza norte y sur para ISR.
      • Reanudación de actividades en el RFC de contribuyentes inactivos.
  • Régimen de confianza personas morales.
    • Requisitos para tributar en el régimen de confianza de PM.
    • Aplicación de los nuevos porcentajes máximos de inversión.
    • Facilidades del régimen de confianza PM.
    • Cambio automático cuando se han superado los ingresos.
    • Aviso de cambio de régimen, cuando ya no se pueda ser RESICO PM.
    • Personas morales del régimen simplificado de confianza en liquidación.
    • Inventario pendiente de deducir (reglas transitorias).
  • Declaración anual de personas físicas 2023 con impuesto a cargo.
  • Avisos en la aplicación de estímulos de la ley de ingresos de la federación.
  • Reglas transitorias.
    • Régimen de incorporación fiscal (RIF), aplicación de reglas aplicables en 2024, del 2021.
    • Cambio de RESICO PM a régimen general de ley (aviso).

Comentarios y conclusiones.

  • * Currículum del expositor L.C. Emmanuel Guerrero Romero.
  • Licenciado en Contaduría Pública, Egresado de la Facultad de Contaduría y Administración, en Ciudad Universitaria (UNAM), Ciudad de México.
  • Cuenta con un diplomado en “Auditoría externa en un ambiente internacional”, en la Universidad Latina Campus Sur, en la Ciudad de México.
  • Especialista en Contabilidad Electrónica, Comprobantes Fiscales Digitales emitidos por Internet y Auditorías Electrónicas, tanto en la parte teórica como en la parte práctica.
  • Fue miembro asociado en el área de auditoría del Despacho Domínguez, Reséndiz, Cuevas y Asociados, S.C., trabajando como encargado de auditoría, desde el 2006 hasta el 2017, en la Ciudad de México.
  • Invitado por la Comisión de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México a impartir para el curso de “comprobantes fiscales digitales”.
  • Ha impartido diversas pláticas en distintas universidades en la Ciudad de México.
  • Fue Docente en la Universidad Latina, Campus Roma en el Distrito Federal, impartiendo clases de:
    • Seminario de impuestos y casos especiales,
    • Administración Fiscal en las organizaciones,
    • Fundamentos de Auditoria,
    • Control Interno y
    • Auditoría Interna.
  • Fue ponente en la Expo proveeduría PYME en Pachuca hidalgo, hablando de Contabilidad Electrónica.
  • Participó en un proyecto de incubación de empresas en Chilpancingo en la CMIC, en los módulos de Régimen Fiscal de las empresas y Estudio Financiero.
  • Autor colaborador en blog ElConta.MX

ATENCIÓN A CLIENTES:

800-649-0515