Sueldos y Salarios Ajuste ISR 2023. Con amarre de CFDI vs Visor de Nóminas del SAT – Curso GRABADO!!

Descripción

EXPOSITOR:

L.C. Emmanuel Guerrero Romero *

 

CURSO GRABADO:

Emitido: 15 Diciembre 2023

(Duración 4 horas)

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De acuerdo a los términos que establece el Art 96 y 97 de la LISR, todos los patrones tienen la obligación de presentar el ajuste anual de sueldos y salarios de las personas que les hubiesen prestado servicios subordinados.

El ajuste anual es un procedimiento mediante el cual el patrón realiza los cálculos anuales y definitivos (por sueldos, asimilados y sueldos y salarios), con el fin de determinar diferencias de ISR con respecto a las retenciones efectuadas cada mes. La diferencia del ajuste puede ser a cargo o favor del trabajador, es decir, se retienen y enteran las diferencias a cargo o se genera una devolución del saldo a favor. Y qué mejor, que realizar este importante ajuste antes de terminar el ejercicio 😉

Es importante estar seguro de haber presentado todos tus pagos provisionales de manera correcta, mediante una emisión y timbrado de CFDI. En caso necesario, se deberán hacer las correcciones correspondientes.

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Objetivo:

Revisar y analizar las obligaciones del patrón y del trabajador con relación al cálculo anual de ISR de los trabajadores, la presentación del ISR a cargo o a favor del trabajador en los timbrados de nómina con ejemplos, así como evitar tener diferencias con el SAT y la Declaración Anual prellenada.

Dirigido a:

Contadores, gerentes de RH, auxiliares contables, auxiliares administrativos, auditores, asesores fiscales, encargados del área fiscal y a todas aquellas personas interesadas en llevar correctamente la situación fiscal de la empresa.

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TEMARIO

INTRODUCCIÓN

I. Obligaciones del patrón (ISR).

II. Obligaciones del trabajador (ISR).

III. Comentarios de los CFDI 4.0 de los trabajadores.

IV. Conciliación de sueldos y prestaciones.

• Visor de nómina del Patrón (SAT)
• Programa para validar (Gratuito/Costo)

V. Ingresos y prestaciones gravadas (ISR).

VI. Ingresos y prestaciones exentas (ISR).

VII. Previsión social.

• Requisitos para su exención.
• Requisitos para su deducibilidad.

VIII. Subsidio para el empleo aplicado y el pagado (Ajuste Mensual).

• Presentación en los timbrados de nómina

IX. Timbrado de los viáticos.

X. Cálculo anual de ISR.

• Trabajadores sin ajuste anual.
• Trabajadores con ajuste anual.

XI. Presentación de las diferencias a cargo o a favor del trabajador en el timbrado de nómina.

XII. Presentación del ISR anual a la autoridad fiscal.

XIII. Deducción de los pagos de sueldos y salarios.

• Requisitos de presentación

XIV. Comentarios de los pagos a Asimilados a Salarios

XV. Comentarios para evitar tener diferencias en la declaración anual 2023 (Declaración Prellenada)

Comentarios y conclusiones.

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• * Currículum del expositor L.C. Emmanuel Guerrero Romero.
• Licenciado en Contaduría Pública, Egresado de la Facultad de Contaduría y Administración, en Ciudad Universitaria (UNAM), Ciudad de México.
• Cuenta con un diplomado en “Auditoría externa en un ambiente internacional”, en la Universidad Latina Campus Sur, en la Ciudad de México.
• Especialista en Contabilidad Electrónica, Comprobantes Fiscales Digitales emitidos por Internet y Auditorías Electrónicas, tanto en la parte teórica como en la parte práctica.
• Fue miembro asociado en el área de auditoría del Despacho Domínguez, Reséndiz, Cuevas y Asociados, S.C., trabajando como encargado de auditoría, desde el 2006 hasta el 2017, en la Ciudad de México.
• Invitado por la Comisión de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México a impartir para el curso de “comprobantes fiscales digitales”.
• Ha impartido diversas pláticas en distintas universidades en la Ciudad de México.
• Fue Docente en la Universidad Latina, Campus Roma en el Distrito Federal, impartiendo clases de:
  • Seminario de impuestos y casos especiales,
  • Administración Fiscal en las organizaciones,
  • Fundamentos de Auditoria,
  • Control Interno y
  • Auditoría Interna.
• Fue ponente en la Expo proveeduría PYME en Pachuca hidalgo, hablando de Contabilidad Electrónica.
• Participó en un proyecto de incubación de empresas en Chilpancingo en la CMIC, en los módulos de Régimen Fiscal de las empresas y Estudio Financiero.
• Autor colaborador en blog ElConta.MX

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